Con il Decreto del 9 maggio 2019 (pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 115 del 18.05.2018), che qui alleghiamo, è stato aggiornato l’elenco delle giurisdizioni alle quali l’Italia trasmette i dati CRS/DAC2, modificando così l’allegato C al decreto del Ministro dell’economia e delle finanze 28 dicembre 2015, recante l’attuazione della legge 18 giugno 2015, n. 95 e della direttiva 2014/107/UE in materia di scambio automatico di informazioni su conti finanziari.
Le nuove giurisdizioni inserite sono:
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Panama,
-
Barbados,
-
Isole Cook
Attenzione: la scadenza per l’invio delle comunicazioni relative al 2018 è fissata al 20 giugno 2019 (provvedimento del 26 marzo 2019)
Ecco l'Elenco aggiornato delle giurisdizioni (allegato C decreto del Ministro dell’economia e delle finanze 28.12.2015)
comprende qualsiasi Stato membro dell'Unione europea diverso dall'Italia nonche' qualsiasi giurisdizione con la quale l'Italia o l'Unione europea ha sottoscritto un accordo in base al quale tale giurisdizione riceverà le informazioni di cui all'art. 3 del decreto del Ministro dell’economia e delle finanze 28 dicembre 2015
N.
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Giurisdizioni
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Anno del primo scambio di informazioni
|
Primo periodo d'imposta oggetto di comunicazione
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1 |
Andorra |
2018
|
2017
|
2 |
Arabia Saudita |
2018
|
2017
|
3 |
Argentina |
2017
|
2016
|
4 |
Australia |
2018
|
2017
|
5 |
Austria |
2017
|
2016
|
6 |
Azerbaijan |
2018
|
2017
|
7 |
Barbados |
2019
|
2018
|
8 |
Belgio |
2017
|
2016
|
9 |
Bonaire |
2017
|
2016
|
10 |
Brasile |
2018
|
2017
|
11 |
Bulgaria |
2017
|
2016
|
12 |
Canada |
2018
|
2017
|
13 |
Cile |
2018
|
2017
|
14 |
Cipro |
2017
|
2016
|
15 |
Colombia |
2017
|
2016
|
16 |
Corea |
2017
|
2016
|
17 |
Croazia |
2017
|
2016
|
18 |
Danimarca |
2017
|
2016
|
19 |
Estonia |
2017
|
2016
|
20 |
Federazione Russa |
2018
|
2017
|
21 |
Finlandia* |
2017
|
2016
|
22 |
Francia** |
2017
|
2016
|
23 |
Germania |
2017
|
2016
|
24 |
Giappone |
2018
|
2017
|
25 |
Gibilterra |
2017
|
2016
|
26 |
Grecia |
2017
|
2016
|
27 |
Groenlandia |
2018
|
2017
|
28 |
Guernsey |
2017
|
2016
|
29 |
Hong Kong |
2018
|
2017
|
30 |
India |
2017
|
2016
|
31 |
Indonesia |
2018
|
2017
|
32 |
Irlanda |
2017
|
2016
|
33 |
Islanda |
2017
|
2016
|
34 |
Isola di Man |
2017
|
2016
|
35 |
Isole Cook |
2019
|
2018
|
36 |
Isole Faroe |
2017
|
2016
|
37 |
Israele |
2018
|
2017
|
38 |
Jersey |
2017
|
2016
|
39 |
Lettonia |
2017
|
2016
|
40 |
Liechtenstein |
2017
|
2016
|
41 |
Lituania |
2017
|
2016
|
42 |
Lussemburgo |
2017
|
2016
|
43 |
Malesia |
2018
|
2017
|
44 |
Malta |
2017
|
2016
|
45 |
Mauritius |
2018
|
2017
|
46 |
Messico |
2017
|
2016
|
47 |
Monaco |
2018
|
2017
|
48 |
Norvegia |
2017
|
2016
|
49 |
Nuova Zelanda |
2018
|
2017
|
50 |
Paesi Bassi |
2017
|
2016
|
51 |
Pakistan |
2018
|
2017
|
52 |
Panama |
2019
|
2018
|
53 |
Polonia |
2017
|
2016
|
54 |
Portogallo*** |
2017
|
2016
|
55 |
Regno Unito |
2017
|
2016
|
56 |
Repubblica Ceca |
2017
|
2016
|
57 |
Repubblica Popolare Cinese |
2018
|
2017
|
58 |
Repubblica Slovacca |
2017
|
2016
|
59 |
Romania |
2017
|
2016
|
60 |
Saba |
2017
|
2016
|
61 |
San Marino |
2017
|
2016
|
62 |
Seychelles |
2017
|
2016
|
63 |
Singapore |
2018
|
2017
|
64 |
Sint Eustatius |
2017
|
2016
|
65 |
Slovenia |
2017
|
2016
|
66 |
Spagna**** |
2017
|
2016
|
67 |
Sudafrica |
2017
|
2016
|
68 |
Svezia |
2017
|
2016
|
69 |
Svizzera |
2018
|
2017
|
70 |
Ungheria |
2017
|
2016
|
71 |
Uruguay |
2018
|
2017
|
* Include: Isole Åland.
** Include: Guadalupa, Guyana francese, Martinica, Riunione, Saint Martin e Mayotte, Saint Barthélemy.
*** Include: Azzorre e Madera.
****Include: Isole Canarie.
Gli obblighi di Comunicazione
Secondo quanto stabilito dall'art. 3 del Decreto del MEF del 28.12.2015, le istituzioni finanziarie italiane tenute alla comunicazione devono trasmettere all’Agenzia delle entrate le seguenti informazioni:
-
in relazione ad ogni conto oggetto di comunicazione:
1) il nome, l'indirizzo, la giurisdizione o le giurisdizioni di residenza, il NIF o i NIF di ciascuna persona oggetto di comunicazione nonche', nel caso di persone fisiche, la data e il luogo di nascita per ciascuna persona oggetto di comunicazione che e' titolare di conto e, nel caso di un'entita' non finanziaria passiva che e' titolare di conto e che, dopo l'applicazione delle procedure di adeguata verifica in materia fiscale di cui all'allegato «A», e' identificata come avente una o piu' persone che esercitano il controllo che sono persone oggetto di comunicazione, il nome, l'indirizzo, la giurisdizione o le giurisdizioni di residenza e il NIF o i NIF dell'entita' e il nome, l'indirizzo, la giurisdizione o le giurisdizioni di residenza, il NIF o i NIF e la data e il luogo di nascita di ogni persona che esercita il controllo che e' una persona oggetto di comunicazione;
2) il numero di conto o, se assente, altra sequenza identificativa del rapporto di conto;
3) la denominazione e il codice fiscale dell'istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione;
4) il saldo o il valore del conto, compreso, nel caso di un contratto di assicurazione per il quale e' misurabile un valore maturato o di un contratto di rendita, il valore maturato o il valore di riscatto, alla fine del pertinente anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela ovvero, se il conto e' stato chiuso nel corso di tale anno o periodo, la chiusura del conto;
-
nel caso di un conto di custodia, oltre alle informazioni elencate nella lettera a):
1) l'importo totale lordo degli interessi, l'importo totale lordo dei dividendi, nonche' l'importo totale lordo degli altri redditi generati in relazione alle attivita' detenute nel conto in ogni caso pagati o accreditati sul conto o in relazione al conto nel corso dell'anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela;
2) gli introiti totali lordi derivanti dalla vendita o dal riscatto delle attivita' finanziarie pagati o accreditati sul conto nel corso dell'anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela in relazione al quale l'istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione ha agito in qualita' di custode, intermediario, intestatario o altrimenti come agente per il titolare del conto;
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nel caso di un conto di deposito, oltre alle informazioni elencate nella lettera a), l'importo totale lordo degli interessi pagati o accreditati sul conto nel corso dell'anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela;
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nel caso di conti diversi da quelli di cui alle lettere b) e c), oltre alle informazioni elencate nella lettera a), l'importo totale lordo pagato o accreditato al titolare del conto in relazione al conto nel corso dell'anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela con riferimento al quale l'istituzione finanziaria italiana tenuta alla comunicazione agisce in qualita' di incaricata dal debitore o dal beneficiario effettivo o in nome proprio, compreso l'importo complessivo di eventuali pagamenti di riscatto effettuati al titolare del conto nel corso dell'anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione alla clientela.