Basandosi sull’incidenza statistica si dovrebbe dire che i controlli sono effettuati a campione, non coinvolgendo la totalità dei contribuenti, ma bisogna tenere presente, quando si chiede a rimborso il credito IVA in caso di cessazione dell’attività, che il campione è molto ampio e che i controlli sono analitici: la documentazione richiesta sembra variare in base all’ufficio, ma sono sempre voluti i registri IVA e, a volte, anche le copie di tutte le fatture attive e passive, persino per un periodo d’imposta soggetto a fatturazione elettronica (in questo caso sono richieste le copie di cortesia, nonostante i tracciati xml siano già in possesso dell’ente).

Terminati i controlli, che saranno analitici, l’agenzia procede con i rimborsi.