La circolare 9 dell'Agenzia delle entrate intitolata : " Indirizzi operativi e linee guida sulla prevenzione e contrasto dell’evasione fiscale e sull’attività relativa alla consulenza, al contenzioso e alla tutela del credito erariale" , definisce chi sono le Piccole Imprese: per "Piccole imprese" s’intendono:
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le imprese di minori dimensioni con volume d’affari o ricavi di importo inferiore a euro 5.164.568
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le imprese di medie dimensioni quelle con volume d’affari e ricavi di importo compresi tra euro 5.164.568 ed euro 99.999.999.
Le direttive per i controlli invitano le Direzioni regionali e Provinciali a favorire l'adempimento spontaneo mediante l’invio ai destinatari delle lettere di compliance.
Non rispondere a tali lettere o non fornire adeguate giustificazioni espone il contribuente ad essere inserito nelle liste per i controlli mirati.