Archivio per Categorie
Ultimi Speciali

Dichiarazione Iva annuale 2020: credito e mancati versamenti periodici

Un esempio di compilazione del Modello Iva 2020

Vediamo un esempio per meglio comprendere la casistica oggetto di approfondimento.

Una società non ha versato l’IVA relativa al mese di settembre 2019 pari a € 5.000 (ha comunque versato l’IVA delle liquidazioni periodiche dei mesi precedenti per complessivi € 11.000).
Il saldo della liquidazione IVA del mese di dicembre 2019 risulta a credito per € 9.000.
Sulla base della vecchia modalità di compilazione il quadro VL avrebbe dovuto essere compilato come di seguito:

esempio iva 1

La nuova modalità di compilazione richiede invece che, al momento del calcolo della liquidazione annuale, dal rigo VL30 venga preso in considerazione il campo 3, indipendentemente da quanto indicato nel campo 1 dello stesso rigo, per tenere in considerazione l’importo dei versamenti realmente effettuati. Di conseguenza si verificherà il “ricalcolo” del credito IVA ed il modello sarà così compilato:

esempio iva 2

Fonte: Fisco e Tasse


Aggiornata il: 24/01/2020