Entro il 31 luglio 2020 i contribuenti presentano telematicamente il modello IVA Tr relativo al secondo trimestre dell’anno e dovranno riportare le suddette operazioni attive nel quadro TA, compilando alternativamente:

• il rigo TA20 “Operazioni imponibili effettuate senza addebito d’imposta in base a particolari disposizioni” – tale rigo richiede l’esposizione delle cessioni e prestazioni di servizi per le quali trova applicazione il meccanismo del reverse charge oltre alle operazioni non soggette all’imposta effettuate in applicazione di determinate norme agevolative nei confronti dei terremotati e soggetti assimilati;
• il rigo TA31 “Altre operazioni” - tale rigo accoglie le operazioni diverse da quelle indicate nei righi precedenti come, ad esempio, le operazioni esenti, le cessioni effettuate nei confronti di viaggiatori residenti o domiciliati fuori della Comunità europea di cui all’art. 38-quater, la parte che non costituisce margine delle cessioni imponibili e non imponibili di beni usati, le operazioni prive del requisito della territorialità di cui agli artt. da 7 a 7-septies per le quali è stata emessa fattura ai sensi dell’art. 21, comma 6-bis.

In altri termini, mancando chiarimenti da parte dell’Agenzia delle entrate, si suggerisce di compilare il quadro TA mantenendo le stesse scelte operate per l’emissione della fattura elettronica in occasione della cessione.