Il D. L 40/2010 ha introdotto l'obbligo per i soggetti passivi IVA, sia imprese che lavoratori autonomi (*), di comunicare telematicamente all'Agenzia delle Entrate gli acquisti/cessioni di beni nonchè le prestazioni di servizi rese/ricevute, registrate o soggette a registrazione, nei confronti di operatori con sede, residenza o domicilio in Stati a fiscalità privilegiata, individuati dai DDMM 4/05/99 e 21/11/2001 (cd. Black list).
(*) sono esclusi da tale obbligo i contribuenti cd. minimi( D.L 98/2011) e i forfettari (L.190/2014).