In linea di massima la cedolare secca conviene alle persone fisiche che hanno un reddito medio-alto , in quanto l'aliquota applicata , più bassa rispetto a quella marginale dell'IRPEF, consente importanti risparmi d'imposta .
Ricordiamo, inoltre, che essendo un'imposta sostitutiva il relativo reddito non concorrerà alla determinazione di quello complessivo, e ciò potrebbe comportare, per gli altri redditi soggetti ad IRPEF, l'applicazione di un'aliquota marginale più bassa.

In ogni caso i calcoli di convenienza devono essere effettuati caso per caso , in quanto l'esistenza di deduzioni o detrazioni Irpef (che non possono essere usufruite se si opta per la cedolare secca) potrebbero portare a conclusioni diverse.

I vantaggi della cedolare secca sono:

• aliquota inferiore a quella marginale Irpef (che parte da un 23%);
• eliminazione dell' addizionale regionale e comunale Irpef, dell' imposta di registro e di bollo.

Vantaggi che però devono “fare i conti” con altre considerazioni :

• la cedolare si applica sull'intero canone , senza le deduzioni forfetarie;
• rischio di incapienza Irpef per le eventuali detrazioni d'imposta;
• rinuncia all'aggiornamento del canone , per cui più l'inflazione aumenta più resta conveniente il regime Irpef;
• tutti quelli che hanno un contratto in corso e hanno già pagato l'imposta di registro e di bollo deve ricordare che tali imposte non saranno rimborsate.

Con un esempio simuliamo un caso di convenienza:

Esempio

La signora Agata Agati possiede due immobili che nel 2011 ha concesso in locazione ad un canone annuo di €. 25.000.
Gli altri redditi soggetti ad Irpef ammontano ad €. 30.000

Totale Redditi anno 2011: 55.000 €

Ai fini IRPEF, il reddito da locazione deve essere ridotto del 15% :

25.000 * 15% = 3.750
25.000 – 3.750 = 21.250

Per cui il reddito complessivo diventa: 30.000 + 21.250 = 51.250

Per la signora Agata è conveniente oppure no optare per la cedolare secca?

Con una tabella si evidenziano le differenze d'imposta adottando il regime Irpef piuttosto che la cedolare secca:

	REGIME IRPEF	CEDOLARE SECCA
REDDITO IMPONIBILE IRPEF	51.250	30.000
REDDITO IMPONIBILE CEDOLARE SECCA		25.000
IRPEF	15.795	7.720
CEDOLARE SECCA	-	5.250
ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF (0,90%)	461	270
ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF (0,6%)	307	180
IMPOSTA DI REGISTRO (2%)	500	-
PERDITA ADEGUAMENTO ISTAT (1,6% × 75% = 1,2%)	-	186
TOTALE	17.063	13.606

conviene optare per la cedolare secca.