Redditi dei terreni - Quadro RA

È stata introdotta la colonna 14 “Reddito agrario non imponibile” per l’indicazione del reddito agrario non imponibile, come previsto dall’ art. 1, comma 44, della legge 11 dicembre 2016, n. 232.

Redditi dei fabbricati - Quadro RB

La seconda sezione del quadro RB, finalizzata precedentemente all’indicazione dei dati dei contratti di locazione, da quest’anno, deve essere compilata unicamente per usufruire della riduzione del 30 per cento del reddito prevista in presenza di immobili situati nei comuni abruzzesi colpiti dal sisma del 6 aprile 2009 e concessi in locazione a favore dei nuclei familiari le cui abitazioni siano state distrutte o dichiarate inagibili.

Altri redditi - Quadro RL

Sono stati inseriti tre nuovi codici (8, 9 e 10), nell’ambito della colonna 1 del rigo RL1, per l’indicazione degli utili e degli altri proventi equiparati, percepiti nel 2017, e formatisi con utili prodotti a partire dall’esercizio successivo a quello in corso al 31 dicembre 2016, per i quali la tassazione è pari al 58,14 per cento.

Plusvalenze di natura finanziaria - Quadro RT

È stata prevista la proroga della rivalutazione delle partecipazioni possedute alla data del 1° gennaio 2017 (art. 1, commi 554 e 555, della legge 11 dicembre 2016, n. 232) nella sezione VII dedicata alle “Partecipazioni rivalutate”.

Redditi soggetti a tassazione separata, ad imposizione sostitutiva e proventi di fonte estera, rivalutazione dei terreni - Quadro RM

Nella sezione VII (“Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, d.l. n. 282/2002 e successive modificazioni”) è stata prevista la proroga della rivalutazione dei terreni posseduti alla data del 1° gennaio 2017 (art. 1, commi 554 e 555, della legge 11 dicembre 2016, n. 232).

Altre imposte - Quadro RQ

Sono state eliminate le sezioni XXIII-A, XXIII-B e XXIII-C, inerenti alla rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni, a causa della scadenza dell’efficacia delle disposizioni relative.

Riconciliazione dati di bilancio e fiscali - Operazioni straordinarie – Quadro RV

Nella sezione I e nella sezione II del quadro in esame è stato inserito il prospetto dedicato alla gestione delle perdite fiscali che vengono trasferite a seguito di un’operazione di fusione o di scissione; inoltre nella parte II, nel rigo RV53, è stata inserita una nuova colonna per l’indicazione dell’ammontare ACE trasferito alla società avente causa secondo il criterio previsto dall’art. 172, comma 7, del TUIR o dall’art. 173, comma 10, del TUIR.

Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, di riqualificazione energetica degli edifici e per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici – Quadro RP

Nel quadro è stata modificata la colonna 4 rendendola idonea, a seconda della rispettiva percentuale di detrazione indicata, ad indentificare le varie tipologie di spese sostenute per gli interventi relativi all’adozione di misure antisismiche. Inoltre, è stato eliminato il rigo RP31 nel quale andava indicato l’ammontare delle spese sulle quali determinare le detrazioni.

Redditi della società o associazione da imputare ai soci o associati – Quadro RN

Il reddito agrario non imponibile da imputare ai soci, risultante dalla colonna 14 del rigo RA27 e di cui si è parlato precedentemente, trova la sua collocazione nel rigo RN4 colonna 1- quater.
Nel rigo RN17 sono state inserite:

• le colonne 5, 6, 7 e 8 per indicare le varie tipologie di spese sostenute per gli interventi relativi all’adozione di misure antisismiche, da imputare ai soci;  
• le colonne 16 e 17 per indicare le spese sostenute per interventi di riqualificazione energetica relativi alle parti comuni di edifici condominiali per le quali la detrazione spetta, rispettivamente, nella misura del 70 e del 75 per cento

Elenco nominativo degli amministratori e dei rappresentanti e dati relativi ai singoli soci o associati e ritenute riattribuite – Quadro RO

E’ stata eliminata la colonna 13 della sezione II dove precedentemente veniva indicato il maggior reddito dominicale imponibile da attribuire al socio che adesso deve essere invece indicato nella colonna 15. Il caso in esame è quello disciplinato dall’art. 8, comma 1, del d.lgs. n. 23 del 2011 in base al quale l’IMU sostituisce l’IRPEF e relative addizionali sui redditi fondiari concernenti i beni non locati.

Comunicazione dell’amministratore di condominio – Quadro AC

Nella sezione III del quadro AC denominata “Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi” è stata istituita la colonna 9 affinché si possa dare indicazione del codice dello stato estero del fornitore che ha ceduto beni e servizi al condominio nell’anno solare.

Redditi dei soggetti controllati residenti o localizzati e delle stabili organizzazioni localizzate in Stati o territori con regime fiscale privilegiato – Quadro FC

Nella sezione I, intitolata ”Dati identificativi del soggetto non residente o della stabile organizzazione” è stata inserita la colonna 12 per poter indicare il codice fiscale del soggetto avente causa in caso di trasferimento della stabile organizzazione a cui consegue la cessazione dell’efficacia dell’opzione di cui all’art. 168-ter del TUIR e la cessazione del regime di cui all’art. 167 del TUIR (punto 8.7 del provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 28 agosto 2017).

Comunicazione per i regimi opzionali - Quadro OP

Per i contribuenti che a decorrere dal 2017 devono comunicare in dichiarazione l’opzione per il regime di tassazione agevolata dei redditi derivanti dall’utilizzo di taluni beni immateriali (“Patent box”), è stato inserito un nuovo prospetto nella sezione II.

Dichiarazione integrativa – Quadro DI

È stata modificata la gestione del credito derivante dal minor debito o dal maggior credito risultante dalla dichiarazione integrativa per i casi di correzione di errori contabili di competenza (colonna 4). Precedentemente, la colonna 4 rappresentava un “di cui” della colonna 5; nel modello Redditi SP 2018 questo collegamento, tra la colonna 4 e la colonna 5, è stato eliminato. Il credito, derivante dalla correzione di errori contabili di competenza e risultante dalla dichiarazione integrativa, deve essere quindi indicato esclusivamente nella colonna 4 e va sommato all’ammontare dell’eccedenza di imposta risultante dalla precedente dichiarazione da indicare nell’apposito rigo/campo del quadro/sezione dove la relativa imposta è liquidata.

Risultato della dichiarazione – Quadro RX

È stata eliminata la colonna 5 dei righi RX3 e RX5 per l’indicazione del credito da utilizzare in compensazione e/o in detrazione. Sono stati inoltre eliminati i righi RX17 e RX18 che riguardavano l’indicazione dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni.