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C’è tempo fino al 31 maggio 2018 per trasmettere telematicamente all’Agenzia delle Entrate la “comunicazione della liquidazione IVA” per il trimestre gennaio-marzo 2018. Ma come va compilato il modello nel caso di riporto del credito IVA nel corso dell’anno? Ricordiamo che il modello e le istruzioni sono state modificato il 21 marzo 2018 con il Provvedimento n. 62214.
Per quanto riguarda il riporto del credito IVA nel corso dell’anno i soggetti che effettuano le liquidazioni (sia mensili che trimestrali) in caso di credito IVA da riportare in detrazione da un periodo all’altro, devono osservare la sequenza sotto riportata
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Credito |
Indicazione nel modello |
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Credito risultante dal modulo relativo al mese di gennaio (da rigo VP14, colonna 2) |
da riportare in detrazione nel modulo relativo al mese di febbraio (al rigo VP8) |
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credito risultante dal modulo relativo al mese di febbraio |
da riportare in detrazione nel modulo relativo al mese di marzo |
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credito risultante dal modulo relativo al mese di marzo |
da riportare in detrazione nel modulo relativo al 1° trimestre |
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credito risultante dal modulo relativo al primo trimestre: |
da riportare in detrazione nel modulo relativo mese di aprile (da compilare nella Comunicazione successiva |
Ovviamente, per semplicità la sequenza sopra si riferisce al primo trimetre ma si applica anche con riferimento ai successivi mesi e trimestri dell’anno.
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