Tutte le attività fino ad ora esaminate serviranno a selezionare i soggetti a maggior rischio e a programmare l’attività di verifica mirata, evitando di impegnare risorse in contestazioni di natura essenzialmente formale.
Le attività di controllo che emergeranno a seguito delle operazioni fin qui illustrate si affiancheranno a quelle che emergeranno dalle attività istruttorie derivanti dalle indagini finanziarie.

Entro il 2019 dovrà essere completata infatti la sperimentazione, in ordine al campione di posizioni selettive individuate sulla base dell’utilizzo delle informazioni comunicate all’Archivio dei rapporti finanziari per le società che hanno omesso di presentare la dichiarazione fiscale per il periodo d’imposta 2016, ovvero le hanno presentate con valori non significativi.

Il controllo non potrà prescindere dal contraddittorio con il contribuente in modo da rendere la pretesa tributaria adeguatamente motivata a seguito dell’effettivo confronto con il contribuente.